考虑将您的资产与您的孩子联名吗?请先阅读本文再做决定

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家庭纠纷、税务麻烦、以及您可能失去房子的一半等,这些都是您需要认真考虑您的联名计划的理由。

对于那些需要进行遗嘱认证计划的人来说,或许使用其他策略,例如利用信托账户,房产提名,和多重遗嘱将是更明智的选择。

 

无论是会计师、理财顾问、客户、朋友、亲戚,甚至是聚会上的陌生人,任何人如果询问我关于他们将已成年的孩子放进他们的房产或其他未注册的投资账户上时,我的回答都是:“对此你要提心吊胆”。

虽然可能有多种原因导致加拿大人选择将资产放在联名账户上,但对大多数人来说,主要的动机是可以节省遗嘱认证费(或税)。

 

什么是遗嘱认证?

 

当您死亡时,您的遗嘱将赋予遗嘱执行人处理遗产的法定权力。虽然您的遗嘱执行人在法律上有权这样做,但在出售或转让以您的名义登记的某些资产(如投资和房地产)时,通常需要遗嘱认证。遗嘱认证是获得法院认证的程序。它可以作为金融机构,财务顾问和土地登记处的证据,证明您的遗嘱已经过法院认证,并且您的遗嘱执行人有权代表您的遗产。

那么,如果遗嘱认证为遗嘱执行人提供法律保护,为什么这么多加拿大人还试图避免遗嘱认证呢?通常,这是因为其需要花费的成本。遗嘱认证费或税适用于几乎每个省和地区,费用的高低取决于您的遗产价值和您所在省或地区征收的遗嘱认证费率。例如,魁北克没有遗嘱认证费用(公证遗嘱),而艾伯塔省征收统一的遗嘱认证费用,最高为525加币。相比之下,以下几个省对价值超过5万加币的房产征收相对较高的税率,新斯科舍省对超过10万加币的房产征收1.695%费用,安大略省收费1.5%,BC省收费1.4%。

既然遗嘱认证是为了将资产通过遗嘱让下一代继承,且需要根据资产的市场价值来支付遗嘱认证费用。那么大多数人就考虑如果通过将孩子的名字联名放入房产或投资账户,那么这些资产将通过法律的运作直接传递给联名账户内的幸存人,就可以绕过遗产认证的程序,因此不需要通过计算遗产的价值来缴纳遗嘱认证费用。

 

风险

 

在我看来,与共同所有权的风险和潜在成本相比,遗嘱认证费用是一个很小的代价。首先,开设联名账户可能存在税务风险。加拿大税法规定,如果资产转入联名账户,联名人不是配偶关系,则资产视同卖出。这可能会触发您在联名账户中所占资产份额的应税收益。

其次,兄弟姐妹和其他家庭成员之间未来可能产生家庭纠纷,而这些家庭成员可能并未全部被添加到相关帐户中。也就是可能会有如下的对话:“嗯… 不好意思,兄弟。妈妈其实希望我这个资产共同所有者,来继承这整个帐户。如果她也希望你继承这个帐户,她应该早就把你的名字添加进来。”

第三个风险是联名资产可能随时受到子女的债权人的索赔。以下是最近一次由BC省最高法院裁决的一个案子。

 

 

案子

案件涉及一位在BC省本拿比的房主,本文我们称她为妈妈,她在2015年将她儿子的名字加到她的房产上。她是根据她当时收到的遗产规划建议这样做的,包括可以避免支付B.C省她去世后的遗嘱认证费用。她的儿子没有以任何方式为购买或保养房子做出任何贡献,并且她并没有告诉她的儿子他已被加入作为共同所有者。

时间很快来到2017年8月,当时她的儿子和他的软件公司因为80万加币的债务被起诉了,并且儿子被判需要还债。 2017年10月,债权人登记了儿子对妈妈房产的一半权益的判决书。

妈妈试图争辩说她不打算将自己的房产送给她的儿子,并且她的儿子对该房产没有任何实益权益,因此,债权人不能对房屋进行登记。

在妈妈的宣誓书中,她声称“她在2015年无意将她(房产)的任何部分权利转移给(她的儿子),并且联合登记仅仅是为了方便在她去世后将该房产转移给她的孙子。”

法官对此持怀疑态度,并发现这一陈述违背了妈妈在2015年准备的遗嘱中的意图陈述,遗嘱中写明:“我声明我将我的儿子作为我的一些资产的共同所有人我的意图是在我去世时,这些资产属于我指定的受益人。“

因此,法官的结论是,妈妈确实是打算在2015年联名登记时,如她的遗嘱所述,将她的房产赠予给儿子。

一旦她决定以(她儿子的)名义登记(她的房产)的权益,(她儿子)的第三方债权人就有权对(他)在(该房产)的权益进行登记。

正如法官总结的那样,“(妈妈)冒着风险将她的儿子注册为她的财产的共有人。我不考虑她是否被恰当地告知了这种风险。然而,一旦她决定以(她的儿子)的名义登记(她的房产)的利益,(她的儿子)的第三方债权人就有权对(他)的(房产)的权益进行登记。

幸运的是,债权人告诉法院,当妈妈住在这个房子里时,他们不会对这个财产进行处理,因为“(债权人)并不打算在她住在这里的时候剥夺她的房子。”

多伦多的一位律师最近在博客上发表了关于此案的看法,她表示她认为“这种(共同所有权)策略经常在欠缺全盘考虑的时候就被使用,比如应该考虑由此节省下来的(遗嘱)税款,以及这个省税产生的时间点,与完全实施计划所产生的成本和承担的风险。

对于需要进行遗嘱认证计划的客户,建议使用其他策略,例如Alter-ego信托计划,房产提名和多重遗嘱(nominees for real estate and multiple wills)。

 

有更多信托引起的税务疑问,请随时联系Sharyl Zhang @604-336-0888, 或微信我们: szhangcga1010。