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上面是上次答疑时的回答汇总，请大家参考，新的问题请避免重复。谢谢！问题接龙如下：   1、请问：太空家庭，房主是太太。女儿22岁是BC税务居民，女儿名下有一房产出租，有租金收入，女儿用收的租金的一部分租住妈妈的房屋。这样的情况下，妈妈还需要交投机税吗？   2、请问18年当年买的房子，是不是可以免城市的空屋税和BC的投机税。   3、我代朋友问问，他们全家都是加拿大公民，2018年卖掉温哥华原来的房子，同时又在温哥华的LordByng附近买了一个房子，太太及孩子一直在温哥华，先生在国内工作了5个月，然后在温哥华居住超过183天，这样需要交投机税吗？   4、太太住温哥华报税，先生一年中住不满183岁，做不了税务居民，目前也持有枫叶卡，这种算太空家庭吗？   5、可以把房子过户给女儿，这直系亲属过户要大概收多少百分比的税？   6、房产是联名，太太和先生都是加拿大公民，二人只有在2018都未在加拿大住满183天，但太太在温哥华一直有报全球收入，先生是非税务居民，一直未报收入，如何处理?   7、夫妻双方都是永久居民，丈夫是非税务居民，妻子是税务居民，房子全部在妻子名下，把房子一间和一个卫生间出租出去并在半年以上，能免投机空置税吗？   8、我们前后一共打了四次电话，问政府有关投机税的问题，太太是屋主，同时是加拿大是不需要。政府的回答和现在普遍的理解不同，非常困惑？   9、看了您发的文章的解读，卫星家庭把自己房子一部分出租能免投机和空置税吗？   10、太太是PR，且是房屋独立产权人，先生是Visitor，无报税资格，是否豁免投机税？   11、太太加公民，房子太太一人名下。先生PR且非税居民。每年收入太太占80%以上，太太报税并缴不少个税。先生在加不报税，太太税表上spouse收入一栏是空的。请问是否免投机税？谢谢   12、先生是外國人，房子是先生名下，地下室出租，是否就可以免稅？   答案如下：   不行，要交投机税   可免投机税，空置税只要自住或出租就可免   3.假如先生是非税务居民就要交投机税   4.是太空家庭   房子过户给子女，原屋主可能要交资产增值税，如双方或一方是外国买家，卖家，其他税也要加 6.要交投机税 7.不能免投机税。出租房可免交投机税的规定：  关于出租豁免的要求️进一步解释。投机税部分出租的豁免： If only 1/3 of the house is rented out the house cannot be considered a…

最新政策解读 投机税豁免条件 近期关于BC省的房屋投机及空置税，许多人有疑问或者不确定。本文根据1月23日政府最新出炉的条款解释，做了分析整理。   首先，每个人在确认自己是否需要缴税前有几个要点需要先理清： 1、无论是否需要缴交投机税，每个在2018年12月31日名下拥有住宅的业主都需要单独申报，即使夫妻联名物业也需要分开申报。 2、房屋出租豁免的条件必须是租期在一个月以上，短租不在豁免条件内。 3、投机税针对的是在BC省有住宅物业的卫星家庭，即有房产但不纳税的人群。   以下是几种可以豁免投机税的情况： 主要住所豁免 通常来说，房主是加拿大公民或永久居民，且非卫星家庭成员，其主要住所是可以免缴投机税的。名下有多个房产的居民仅可申请一个单位作为主要住所豁免，即在该年度内居住时间最长的单位。除非特殊情况，夫妻不可各自申报不同单位作为主要住所。 房屋出租 2018年必须出租至少3个月，2019年起每年至少出租6个月。并且对于租客及租客居住时间都有要求： A）房主是加拿大公民或永久居民，且非卫星家庭成员  租客与房主没有关系（非亲戚、朋友等），如果租客在房主允许下每个月大部分时间（即半个月以上）都居住在该单位，那么该房主即符合出租豁免条件。  房主自己不居住在该单位，租客是房主的父母、成年子女、兄弟姐妹、朋友等，没有租房合同也没有支付房租，但租客大部分时间居住在该单位，也可豁免。 B）房主不是加拿大公民，且非卫星家庭成员  如果租客与房主没有关系（非亲戚、朋友等），租客与房主有签订租房合同，租客   大部分时间居住在该单位，即可豁免。  如果租客是房主的父母、成年子女、兄弟姐妹、朋友等，那么租客需要符合以下条件，才可豁免：           租客是加拿大公民或永久居民           租客在公历年的最后一天是BC省的税务居民           租客不是卫星家庭成员           租客必须在该公立年度内有不低于房租市场价三倍的BC省内收入 C）联名物业-一位房主是加拿大公民，且非卫星家庭成员，另一位联名房主是外国人，那么他们各自需要根据具体情况分别判断是否豁免。出租豁免的条件参考以上要求。 D）如果房主的物业有出租限制条款，如果这个条款是在2018年10月16日之前生效的，那么该物业可以在2018年与2019年豁免投机税，无论房主是加拿大公民或外国人。     卫星家庭海外收入与投机税 卫星家庭成员，就算一方是加拿大公民或BC省居民，申报投机税时，税局会将夫妻申报的家庭全球收入也列为参考因素。如果房主在加拿大申报的收入低于该年度家庭收入的50%，则可能会被以最高的税率征收投机税，且不适用任何豁免条件。 例如，夫妻一方是加拿大公民，但名下没有房产，另一方是非税务居民，但名下有房产，大约70%的家庭全球收入是来自海外，且没有在加拿大申报。这种情况房主即需要缴投机税。 又例如，丈夫是房主，全年在中国工作，100%的家庭收入来自海外，且未在加拿大纳税，妻子与孩子居住在BC省，这种情况也属于卫星家庭，需要缴投机税。   有更多税务疑问，请随时联系Sharyl Zhang @604-336-0888, 或微信我们： szhangcga1010 。

最新出炉 BC省房屋投机及空置税申报指南 在BC省内征收投机与空置税的地区（具体征税区域详见https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/property-taxes/speculation-and-vacancy-tax/taxable-regions） 所有的业主都必须每年进行投机与空置税的申报。如果一栋房子有几个业主，每个业主必须单独申报，包括夫妻。 如果您符合豁免条件，也必须向省政府提出申报。否则将收到省政府寄来的账单。超过99%的BC省居民都可以豁免缴纳投机与空置税。   申报截止日期为3月31日。 未申报的业主，将收到按最高的税率计算的税务账单。但收到账单后，您仍可以提出申报豁免。   税率：2018年，所有符合纳税条件的房主按房屋评估价的0.5%缴税    2019年开始，加拿大公民和永久居民，并且是BC省居民，每年缴纳0.5%           加拿大公民和永久居民，但不是BC省居民，每年缴纳1%           外国投资者和卫星家庭，每年缴纳2% 计税额：计税额是每年BC Assessment所发的物业估价通知书上的政府评估价 纳税额=税率*（业主的产权比例*房屋评估价）   如果您的房子不在投机税征收的区域内，您就不需要进行申报。   如何申报及申请豁免 如果您在12月31日拥有住宅物业，您将会在2月中旬收到纸质的申报表。申报表上需要列出您名下的所有位于征税区域内的住宅物业，并且申报表上会指导您如何进行申报和申请豁免。申报表会寄送到您在BC评估处（BC Assessment）留的邮寄地址。 申报表上包含两个与您的物业对应的认证号码，申报号（declaration code）以及信件ID（letter ID）。您在进行申报时需要提供这两个号码，以及您的社会保险号，以核对身份。   您收到纸质申报表后，可以通过网上的申报服务来进行申报，（申报链接https://www.etax.gov.bc.ca/SVT/_/） 或者房主也可以通过电话来申报。电话申报亦可获得翻译服务。 如果交由第三人代您进行网上申报，他们需要有：您收到的申报表上的两个认证号码， 您的社会保险号和授权书（FIN146）   如果由第三人代您通过电话进行申报，那么为了保护您的个人信息，您必须同时在线上。   注意：不要将省政府的投机与空置税与温哥华市政府的空房税混在一起。 有更多税务疑问，请随时联系Sharyl Zhang @604-336-0888, 或微信我们： szhangcga1010 。

审计员报告说，CRA如何对待你取决于你的居住地和税务人员的友好程度 审计长说，如何对待纳税人的巨大差异违反了该机构的“纳税人权利”. 加拿大税务局承诺更好地跟踪其工作，并根据审计长的报告，在2020年之前找到不一致的底线。   渥太华-审计长表示，您从加拿大税务局获得的待遇取决于您居住在加拿大的哪个地方以及您的税务人员的友好程度。 这违反了该机构的“纳税人权利”，该法案规定，在相同的情况下，每个纳税人都应得到与其他纳税人相同的服务。   审计员最近报道，对一个地区办事处的一些较为困难的文件进行审计大约需要320天。在另一个方面，他们需要八个月的时间。当纳税人提交可能在一个地区更改税单的新信息时，获得答案大约需要三个月。 CRA无法真正解释原因   在某些情况下，该机构可以免除费用和罚款，这会导致纳税人极度困难，但弗格森表示，自由裁量权的使用不一致 从2013年到2018年初，由于该机构不确定他们是否遵守这些规定，CRA在纳税人处于审计阶段时，对纳税人的利息和罚款减免了1700万美元。在其他情况下，即使CRA错误地认为纳税人错过了最后期限，代理商也不会放弃处罚。 税局承诺更好地跟踪其工作，并在2020年之前找到不一致的底线。

为什么小型企业需要财务报表？ 多年的专业化和熟悉程度使大多数会计师认为这个问题的答案是理所当然的。事实上，当被问到这个问题时，许多会计师只能给出一个粗略的答案，通常从歪曲“企业绩效衡量”这一短语开始，最后宣称小企业需要财务报表“因为……嗯……他们这样做”。 在我们看来，“为什么我们的小企业需要财务报表？” 或换句话说“为什么我们的小企业需要您的会计服务？”是潜在客户可以提出的最基本和最重要的问题。所以这里， 我们想提供一个粗略的答案。   您的小企业需要财务报表有三个原因： 财务报表是您的企业的成绩单 您的小型企业需要财务报表的第一个原因是原始：财务报表是衡量业务的成绩单。自威尼斯商人在15世纪首次发明复式簿记以来，财务报表一直是企业用来衡量自身业绩并向利益相关者传达其过去，现在和未来前景的手段。 投资者和潜在投资者关注财务报表，以评估管理层对公司的管理，业务的可行性，并作为预测未来业绩的起点。贷款人和潜在贷方期待财务报表评估企业偿还债务的能力。而且准确的会计信息降低了企业必须支付的资本成本。对于来自投资者的资本，资本成本较低的是预期收益（愿意接受较低回报的投资者可以为您的企业投入更多资金）。在贷方资本的情况下，较低的资本成本将是较低的利息。    这个结果很容易理解。外部各方永远无法在与您相同的级别上了解您的业务。因此，对他们而言，您的业务风险比实际高，并且他们通过向您收取更高的资本使用费率来寻求对此风险的补偿。虽然准确，及时的财务报表不能完全降低这种信息风险，但正确的“成绩单”-财务报表可以帮助缩小差距并降低资金成本。 预计财务报表    您的小企业需要财务报表的第二个原因是您需要有财务报表。为了提交公司纳税申报表，加拿大公司必须出具财务报表。如果T2公司纳税申报表未在公司年终的三个月内提交，所欠税款的利息开始累积利息。如果公司纳税申报表未在年末的六个月内提交，则还会收取重大的延迟提交罚款。为了避免这些费用，至少每年编制财务报表非常重要。 最后的想法 希望我们能够以比本文导言中的理论会计更有说服力的方式解决有关财务报表需求的问题。     企业绩效衡量 – 财务报表作为企业成绩单的价值是两面：        1.财务报表提供了一个重要的绩效衡量标准，可用于评估小型企业的成功。        2.财务报表弥合了您与外界之间知识差距，从而降低了您的小企业的资本成本        因为他们做两个因素迫使企业编制财务报表 潜在的投资者和贷方希望获得财务报表。 2.加拿大公司必须出具财务报表才能提交公司纳税申报表。 如果您或身边朋友对企业财务报表有任何疑问，可联系我们。

什么时间是可以成立有限公司 对大多数企业来说，问题不是假如而是什么时候。。 对小企业在成立有限公司这件事来说，根据个人的情况有不同的优缺点，但太多小企业，忘记去思考是否要成立有限公司。随着你的企业成熟，你的法律和税务情况也在变化，同样的问题可能会产生不同的回答.   小企业要成立有限公司的利弊有所不同，但这里最常见的是： 利： 您的企业是一个单独的法人实体，因此，债权人或法律诉讼只能冻结您的公司及其资产，而不是您的个人资产。（也有例外，例如个人担保贷款，政府税收减免和工资扣除等）您的企业具有税务灵活性，您可以从中获益。假如您卖掉您的加拿大人控制的加拿大公司的股票，您将享有$750，000 加币的资产增值免税。您可以选择最省钱的方式来支付自己，包括股息，工资，奖金或组合。假如您的配偶是加拿大小型有限公司的股东，那您可以用股息的方式来分配您和您的配偶的收入以达到省税。 假如您不需要公司利润做为自己个人收入，您可以将公司的利润留在公司里，推迟提取个人税，并可能享受对加拿大小型有限公司的前500,000加币利润的约15％的优先税。  弊：成立有限公司花费更多的律师和会计等费用。当然您也可以自己做，但最好是得到律师和会计师的帮助。公司实体必须提交更多文书工作，例如单独的纳税申报表，年度报表，一次性公司章程和股票销售通知，董事的变动或变更。公司的损失不能抵扣个人名下的收入。失败的创业公司只能根据您投入的金额“注销”，而不是累积的负收益。如果您刚开始您的生意，责任和法律风险低，并且可能在早期遭受损失，推迟注册可能是有道理的，主要是为了节省成本和税收优惠。随着业务的增长，成立有限公司的需求可能会变得更大。 至于会计方面，“只要您仍然是无限责任企业，您的所有利润都将作为个人收入征税，这可能涉及高达49.8％的税率. 如果你有一个小企业，利润60,000元左右，可能成不成立有限公司没什么区别。但是，一旦你开始收入远高于这个水平，你就可能错过了更有效地管理税收的方法：例如，与家庭成员分享收入和/或推迟所得税。“ 那么从以上所述的利弊，什么时候成立有限责任公司？答案是：这取决于每个企业及业主的个人情况来决定。 预期损失且法律风险很小的企业可能从一个无限责任公司开始，但风险的增加和更重要的利润的增加将倾向于成立有限责任公司。 那什么时候您的企业需要成立有限公司呢? 不断地问这个问题，直到您有一个不同的答案，然后你可以迅速采取行动。

儿童的中文课，围棋课有资格获得抵税，只要…… 儿童的中文课，围棋课有资格获得抵税，只要他们确实涉及托儿服务  最近的税务案例打开了关于可以扣除哪些类型的托儿费用的大门! 夏天正式结束。你的休假时间也结束了。孩子们又回到了学校，如果您是支付儿童托费用的父母，那么当您提交2018年纳税申报表时，您可能有权获得一些税收减免。根据我们的税收规则，您通常可以扣除您向提供托儿服务的托儿所，日托儿所和日托中心支付的款项，以及通过教育机构，日营和日间体育学校提供的托儿服务费用，其中主要目标是营地是为了照顾孩子。 您可以为7岁以下的儿童每年最多支付8,000元，为其他符合条件的7至16岁儿童支付5,000元，为符合残疾税收抵免条件的儿童支付11,000元。   最近在本月月初，有个税务案件正好赶上学年，因为它似乎打开了可以扣除哪些类型的托儿费用的大门。此案涉及一名温哥华银行家，他在2016年的纳税申报表上被拒绝了仅仅超过5,000元儿童保育费用的抵税。 这位银行家当时的孩子分别为12岁和10岁，他们通常在周一至周五上午9点到下午5点30分工作，而他的配偶，一个抵押贷款经纪人，工作时间相似，但也在晚上和周末工作，具体取决于客户需求。两名儿童全日制上学，并于下午3点左右完成学业。 这位纳税人全年放学后支付子女参加各种活动，包括：国际象棋课程，数学辅导班，汉语班，滑雪班和夏令营。这对夫妇还聘请了两名高中生和两名双语大学生，从各种课程中接送二个孩子和照顾他们。纳税人和他的配偶“是一对现代忙碌的工作夫妇，他们为孩子选择了大量的活动和照顾安排，在孩子下课以后及他们在工作日结束前的课后安排。” 纳税人采取的立场是，他为上述活动和服务支付的所有费用都是为了让他和他的妻子能够工作，因为没有这些费用，其中一人将无法工作。另一方面，加拿大税务局认为，纳税人支付的活动是不符合“所得税法”含义的“托儿费”的活动。 几十年来，有两个涉及儿童保育费用的案件，与解释构成适当扣除儿童保育费用的内容基本上不一致。 由于父母双方都是周一至周五的全职工作，法官准备得出结论，纳税人的孩子在课余时间在中文班注册“是为了让他们能够工作。”法官对国际象棋的结论相同，高尔夫球和其他儿童入学的类似课程。法官还认为，雇用两名高中生从课堂上接孩子并将其视为“明显属于儿童保育的最基本定义”。 CRA质疑是否真的有必要雇用两名双语大学生，他们每小时收取5元。法官不同意，引用先前的案例，发现“（纳税人）负责选择他或她希望使用的托儿服务;纳税人根据孩子的需要做出这个选择，而这种选择是父母自由裁量权的行使。正如法官写的那样，只要儿童保育费用，国家就不能决定谁（纳税人）的孩子声称是合理的。 CRA还表示，由于其中一位银行家的孩子在2016年年满12岁，“可能根本不需要这些支出。”法官再次表示不同意，提醒CRA“议会为符合条件的子女提供托儿费用16岁以上的父母有权决定12岁或12岁以上的孩子应该独自待在家里。“由于没有证据显示纳税人必须在星期六工作，因此法官允许夫妇支付5,000元的儿童保育费用，而不是35元为他们的儿子在星期六参加国际象棋比赛。同样地，为了让孩子们参加“惠斯勒骑行部落计划”而支付了260元，其中包括周五全天滑雪，当时他们本来可以在学校上学，因为它“似乎没有促使父母工作并且似乎主要是为了娱乐目的。 从这个案例可以看出，上中文课或围棋课再加涉及托儿的服务那就可以抵税了，如还有不清楚，请随时联系Sharyl Zhang @604-336-0888, 或微信我们： szhangcga1010 。

加拿大新移民报税退税必备信息 报税季节马上要到了，对于今年是第一次报税的新移民该如何着手做准备呢？   下面我们给有这方面需要的新移民做一个介绍；   从基本准备开始： 1.报税前请对照清单，逐项检查资料是否准备齐全，不要遗漏。 2.新移民第一年报税需要填好税表邮寄，不用网上报税或电子报税。 3.夫妻要同时报税，双方资料要收集齐全，各填一份税表。若是填写税表，最好从低收入一方开始。 2017年登陆的新移民，除正常报税外，还可以向政府申请GST退税(可达数百元)，需另外填表。 5.如果收入支出情况比较复杂，或有疑难问题，应请教专业的会计或税务人士。   收入类： 如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄给你的税务评估通知，上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考，以及税务局寄来的你的地址标签。 1.个人、配偶及子女的SIN卡，用于记录报税者及家人的个人信息 2.去年(2017年) 你为之工作过的每一个公司、机构寄来的T4表(这些公司、机构最迟在2月底前一般都会寄给你T4表，如果没有收到，应该去询问) 如果你去年领EI，会收到T4E表. 如果您在2017有国内的收入， 您需要提供您在国内所在单位出具您的收入证明（中英文的），国内拿来的完税证明需要加拿大当地持证翻译或在国内做一下中英文的公证。 3.你有存款或资金户口的银行或其它投资机构寄来的T5表，上面有利息等收入。其它记录个人收入的表格，如：T4A,T4A(P), T4RSP, T5007,等等 4.投资股票会有T3和T5008、房产，楼花的记录 (买卖自住房产，从2016年度报税有改动也需要申报但不用交税) 收入。 5.奖学金收入，研究费收入 6.公司雇员除底薪外还有Commissions收入，要准备雇主签字的T2200表，汇总整理所有要申报的费用收据 7.自雇人士或者有生意收入者，要汇总整理所有收入及支出凭证   支出和抵扣类 1.本人、配偶及子女在学院或大学里Full-time 或者 Part-time学习，学校会寄T2202A表用于申报学费，子女上私立中小学的学费收据 2.支付托儿费用的收据，托儿机构(或个人)的名字，SIN卡号 3.本人及家人支付医疗费的收据，包括购买医疗保险的收据 4.购买RRSP的收据 5.如果出租房屋，有费用要申报，需要收集所有费用支出的收据receipt 6.自雇人士或者有生意收入者，汇总整理所有收入及支出凭证 7.除底薪外有Commissions收入者，汇总整理所有要申报的费用收据 8.离异者支付给配偶的赡养费凭据 9.搬家费用 10.各类捐款 (慈善捐款、政治捐款、教堂奉献) 的收据   以上是加拿大新移民报税退税必备信息大致描述，希望对您本年度的税务申报有所帮助。

如何避免税局的税务审核？ 不论是个人还是企业主，都有可能收到税局的信件询问报税中的某个项目。大多数情况下，税局的来电或来信只是询问一些填错的数据，这并不是说你报错或漏报了，也不会直接导致税务审核。如果您收到了来自税局的通告要求您提供相关文件，您不需要太过担心，但请注意：最好请有经验的会计师来处理。因为税局的审计人员大多是会计师，他们更希望看到专业会计信息或证明文件。有经验的会计师很了解税局想看什么资料、想要解答什么问题。   一般税局会通过计算机系统来将纳税人抽样调查，如果调查没有发现问题，那么税局就会给出结果。税局会参考您的行业、以及您同事甚至街坊邻居的税务申报进行合理性推算，看看是否相差太远。如果您申报的是低收入却住在豪宅区，那么税局很可能会对您的报税情况查询一番。一旦发现问题，税局会进一步跟进，但这种情况您收到税局查询信件的机会很小。但是如果您报错的话，收到税局查询的机会就会大大增加。如果连续2-3年一直有报错的情况，那么您很有可能收到初步审计的信件，而且不仅是当前税务年度，还包括之前的2-3年。   如果企业长期不赚钱，也会引起税局的注意。另外自雇人士，特别是建筑、餐馆和零售行业，现金进出比较多，也容易收到税局的查询。还有很多人在申报公司或自雇的收入与支出方面有很大出入，特别是公司长期亏损，这对税局来说都是查询的重点。个人税务方面，以下情况可能会引起税务查询：搬家费申报、夫妇一方没有工作还申报抚养费、用各种亏损去抵工作收入。   所以委托专业会计师帮助您申报企业税收，所带来的益处远远大于成本。会计师明确了解哪些行业是目前的审核重点，可以在审计风险管理方面为您提供建议。委托会计师回复税局的询问往往会帮助您避免潜在的审计过程，合理合法地少交税。 如果您是自雇人员，可以申报家庭居所的一定比例作为家庭办公室，但请注意一定要用比较合理的比例。如果申报家庭居所而造成自雇亏损，这种情况很可能会引起税局的注意和查询。如果以前曾出现过问题，今后需小心，税局很有可能过几年再次查询。